- 所得稅法第 71 條規定每年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理結算申報；遇假日或延長時以財政部當年公告為準，例如 114 年度申報因 5 月 31 日遇假日順延至 2026 年 6 月 1 日。2027 年的申報期間，請以財政部屆時公告為準。
- 事務所真正要先決定的是自己的收件截止日、預約方式與加開時段，再用倒數時間表把商家檔案貼文、特殊營業時間、LINE 自動回應與群發排進去。
- 公告只寫收件日期、方式、要準備的資料與聯絡管道；「保證退稅」「節稅保證」這類字眼，與會計師職業道德規範公報第三號「不得有虛偽、欺騙或令人誤解之內容」的精神相衝突，記帳士法第 17 條也禁止以不正當方法招攬業務。
- 報稅季的營業時間調整用特殊營業時間逐日設定，季後休假依 6 天與 7 天的分界判斷要不要改成暫停營業。
每年 4 月底開始，會計師與記帳士事務所的電話、LINE 訊息會一起變多：「今年什麼時候要給資料？」「週六有開嗎？」「我還來得及嗎？」同樣的問題一天回答幾十次，承辦同仁沒有時間做真正的申報工作。報稅季的忙碌沒辦法避免，但「被問同樣的問題」可以靠事先公告解決。這篇先確認申報期間的官方依據，再給你一張倒數時間表，把收件公告、Google 商家檔案的特殊營業時間與貼文、LINE 自動回應排進去，最後整理公告用字的職業規範界線。內容同樣適用記帳士事務所，差異的地方會另外標出。
本文的申報期間與法規條文為 2026 年 10 月查詢全國法規資料庫、財政部與中華民國會計師公會全國聯合會網站的整理（會計師法最新修正日期為民國 115 年 8 月 5 日、記帳士法為民國 111 年 5 月 4 日，以全國法規資料庫顯示為準）。申報期間每年以財政部公告為準；條文僅供規劃公告方式參考，不構成法律或稅務意見，有疑義請向所屬公會確認。
先確認日期：申報期間以財政部公告為準
所得稅法第 71 條規定，納稅義務人應於每年 5 月 1 日起至 5 月 31 日止，填具結算申報書向稽徵機關申報上一年度的所得；同一條也包含營利事業的結算申報。所以會計師事務所的報稅季，通常同時有個人綜合所得稅與營利事業所得稅兩條線。
條文寫的是原則，實際期間每年由財政部公告。以 2026 年為例，財政部公告 114 年度所得稅結算申報期間為 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，原因是截止日 5 月 31 日遇假日順延；財政部同年也公告國稅局自 4 月 28 日起提供查詢所得及扣除額資料。這些日期每年都可能不同：
| 項目 | 2026 年（114 年度所得） | 2027 年（115 年度所得） |
|---|---|---|
| 法定申報期間 | 5 月 1 日至 5 月 31 日 | 5 月 1 日至 5 月 31 日 |
| 實際截止日 | 6 月 1 日（5 月 31 日遇假日順延，財政部公告） | 以財政部屆時公告為準；依日曆 5 月 31 日是星期一 |
| 所得及扣除額資料查詢 | 4 月 28 日起（財政部公告） | 以財政部屆時公告為準 |
| 申報第一天 | 5 月 1 日是勞動節 | 5 月 1 日是星期六，也是勞動節 |
2027 年 4 月 30 日至 5 月 2 日是勞動節連假（依人事總處 116 年辦公日曆表，整理在店家行銷年曆），申報季的第一個週末就是連假。連假期間事務所收不收件，要提早決定並公告。
對外公告寫「事務所的收件截止日」，不要只寫法定截止日。事務所需要時間整理與申報，自己的收件截止日通常會比法定截止日早。公告裡把兩個日期分開寫，客戶才不會以為 5 月 31 日當天送資料也來得及。
倒數時間表：從 3 月開始排（示意）
下表以 2027 年為例，月份與天數都是示意，請依事務所的人力與客戶數調整。原則是：先決定內部規則，再對外公告；公告要早於客戶開始問的時間。
| 時間（示意） | 要做的事 | 用到的工具 |
|---|---|---|
| 3 月上旬 | 決定事務所收件截止日、收件方式、要準備的資料清單、預約時段與加開日；確認財政部是否已公告當年申報期間 | 內部會議 |
| 3 月中旬 | 寫好公告文案（一個完整版、一個短版）；更新官網的報稅季說明頁 | 官網 |
| 3 月下旬 | 建立 LINE 自動回應訊息並設定排程；圖文選單換成報稅季版 | LINE 官方帳號 |
| 4 月上旬 | Google 商家檔案發布活動貼文（收件期間）；LINE 第一波群發給既有客戶 | 商家檔案、LINE |
| 4 月中旬 | 用特殊營業時間逐日設定加開的週六、連假的營業安排 | 商家檔案 |
| 4 月底 | 財政部開放查詢所得及扣除額資料後，提醒客戶查詢或授權方式（以當年公告為準） | LINE、官網 |
| 5 月上旬 | 申報開始；更新貼文，標明目前的收件狀況 | 商家檔案 |
| 收件截止前 3 天 | LINE 第二波提醒，只發給尚未送件的客戶 | LINE |
| 法定截止日後 | 關閉報稅季自動回應、換回平常的圖文選單；確認特殊營業時間已過期；季後休假依天數設定 | LINE、商家檔案 |
| 6 月 | 整理今年最常被問的問題，放進明年的公告與自動回應 | 內部紀錄 |
報稅季是專業服務最明顯的季節性檔期。其他產業的檔期怎麼排、一般的倒數清單怎麼用，可以對照2027 年店家行銷年曆與倒數清單。
收件與預約公告範本
同一份公告會出現在官網、商家檔案貼文、LINE 群發與事務所門口。內容只放客戶需要的事實：日期、方式、資料、聯絡管道。以下範本中的日期、時段與事務所名稱都是示意。
完整版（官網、LINE 群發）
「【115 年度所得稅結算申報收件說明】本所今年的收件截止日為 2027 年 5 月 14 日（星期五）（示意）。申報期間以財政部公告為準。收件方式：預約到所當面交件，或以本所既有的收件方式送件。請準備：本人與受扶養親屬的基本資料、各類所得扣繳憑單、要列舉扣除的單據，以及去年的申報資料（如有）。預約時段：平日 9:00–18:00；4 月 24 日至 5 月 8 日每週六加開 9:00–12:00（示意）。預約請來電或透過本所 LINE 官方帳號選擇時段。——○○會計師事務所（示意）」
短版（商家檔案貼文、圖文選單）
「今年報稅收件至 5 月 14 日（示意），週六加開時段請見營業時間。要準備的資料清單與預約方式，請點下方連結。」
商家檔案的貼文分為最新動態、優惠、活動三種。收件期間適合用活動貼文，填入開始與結束的日期；沒有指定日期範圍的貼文，發布超過 6 個月會被系統封存。資料清單請寫成事務所實際需要的項目，不要照抄別人的清單。
公告用字的界線：不寫「保證退稅」
報稅季的客戶最在意「會不會退稅」「能不能少繳」，宣傳時很容易順手寫出承諾。退稅與應納稅額取決於每個人的所得與扣除項目，事務所無法保證結果，下列規定也讓這類字眼不適合出現在公告裡：
| 對象 | 出處 | 條文重點 |
|---|---|---|
| 會計師 | 會計師法第 46 條第 1 項第 9、10、11 款 | 不得以不正當方法招攬業務；不得為開業、遷移、合併、受客戶委託、事務所介紹以外之宣傳性廣告；不得未經許可洩漏業務上之秘密 |
| 會計師 | 職業道德規範公報第三號第五條、第八條 | 不得以不實或誇張之訊息或其他不正當方法延攬業務，不得誇大服務之資格與經驗；廣告或宣傳不得有虛偽、欺騙或令人誤解之內容，不得強調會計師或事務所之優越性 |
| 會計師 | 職業道德規範公報第三號第十條、第十一條、第十二條 | 不得以利誘方式延攬業務；不得以不正當之抑價方式延攬業務；對廣告或宣傳形式是否適當有疑慮，可以書面向公會諮詢 |
| 記帳士 | 記帳士法第 17 條 | 不得未經委任人許可洩漏業務上之秘密、以不正當方法招攬業務、幫助或教唆他人逃漏稅捐 |
| 記帳士 | 記帳士法第 10 條 | 事務所名稱應註明「記帳士事務所」 |
| 不要寫 | 改寫成 |
|---|---|
| 保證退稅、一定退得比較多 | 收件截止日與要準備的資料 |
| 節稅保證、幫你少繳最多 | 說明事務所會依申報資料檢查可適用的扣除項目 |
| 全台最快、最便宜、最專業 | 事務所的服務時段、預約方式與聯絡窗口 |
| 報稅季限時折扣、介紹一位送現金 | 收費方式說明；折扣或推薦活動先向公會確認是否構成抑價或利誘 |
| 「去年幫○○公司省下多少稅」 | 不寫任何客戶名稱與個案金額 |
會計師法對宣傳性廣告有範圍限制，受客戶委託與事務所介紹的廣告內容與範圍由全國聯合會擬訂、報主管機關核定。收件公告以服務時間與收件方式等事實為主，但哪些內容算是宣傳性廣告，請以所屬公會的見解為準。記帳士法沒有和會計師法相同的廣告範圍條文，所屬公會是否另有自律規範，同樣向公會確認。專業服務官網與文章的整體界線，見專業服務的搜尋經營與合規重點。
Google 商家檔案：營業時間與名稱
加開時段用特殊營業時間
報稅季常見的調整是週六加開、平日延後下班，或勞動節連假照常收件。這些都是暫時調整，用特殊營業時間逐日設定：設定路徑是「編輯商家檔案」→「營業時間」→「特殊營業時間」，選日期、填時段後儲存。特殊營業時間設定後一般營業時間不會改變，指定日期過後會自動回到平常的時間，不必記得改回來。完整步驟與限制見Google 營業時間與特殊營業時間設定。
| 報稅季情境（示意） | 建議設定 |
|---|---|
| 4 月底至 5 月中每週六加開半天 | 特殊營業時間，每個加開的週六逐日填入時段 |
| 勞動節連假照常收件 | 特殊營業時間，連假各日填入實際時段，照常營業也確認一次 |
| 只收預約、不收現場件 | 營業時間照實際有人接待的時段填；「只收預約」寫在貼文與商家說明，不寫進名稱 |
| 季後全所休假 3 天 | 特殊營業時間，休息的日子勾選休息 |
| 季後休假 8 天以上 | 暫停營業，復業當天改回營業中 |
Google 兩篇官方說明對「連續休息剛好 7 天」的寫法不一致：〈設定特殊營業時間〉寫 6 天以內用特殊營業時間、7 天以上用暫停營業；另一篇停業說明則寫超過 7 天才用暫停營業。季後休假剛好 7 天而且復業日確定時，特殊營業時間那篇的建議是用特殊營業時間逐日設定休息。
名稱不要加「報稅」
Google 商家資訊規範要求名稱與招牌、文具等實際使用的名稱一致。報稅季把名稱改成「○○會計師事務所｜報稅代辦」，可能被其他使用者檢舉修改；Google 也說明通過驗證後變更名稱，可能需要再次驗證，季後改回來又是一次。記帳士事務所的名稱依記帳士法第 10 條應註明「記帳士事務所」，商家檔案照實際名稱填寫即可。報稅季的服務內容寫在商家說明、服務項目與貼文裡。
LINE 官方帳號：自動回應與群發
報稅季的 LINE 訊息有一大半是同樣幾個問題。LINE 官方帳號的自動回應訊息可以設定關鍵字，好友輸入對應字詞時自動回覆，並可以用排程指定只在某段期間發送（2026 年 10 月查詢 LINE for Business 操作手冊）：
- 建立方式：在主頁點選「自動回應訊息」→ 建立，填寫標題（只用於管理）、狀態、排程、關鍵字與訊息內容後儲存。
- 排程：可以依日期或時間指定發送期間。設定排程後只在該期間內發送；狀態設為未啟用時，無論日期設定為何都不會發送。報稅季版本設定到法定截止日後，季後自動停止。
- 關鍵字：上限 51 個，不區分大小寫及全形半形；符合關鍵字時以關鍵字回應優先。報稅季可以設「報稅」「收件」「資料」「截止」「預約」「週六」等詞。
- 訊息內容：每則最多 5 個對話框。建議第一個對話框放收件截止日與資料清單連結，第二個放預約方式。
- 回應設定：在「設定」→「回應設定」中切換聊天機器人或聊天模式，並開關自動回應訊息。介面可能更新，以後台畫面為準。
群發方面，同一檔公告最多兩波：4 月上旬第一波（收件說明），收件截止前第二波（只發給還沒送件的人）。群發太頻繁會增加封鎖，分眾做法見LINE 群發分眾的做法。
聊天室只談時段與清單，不收文件。扣繳憑單、身分證件與帳務資料都是業務上的秘密與個人資料，會計師法第 46 條與記帳士法第 17 條都禁止未經許可洩漏。LINE 用來確認預約與提醒要帶的資料，文件改用事務所既有的收件方式；自動回應訊息裡也不要請客戶「直接把資料拍照傳過來」。
報稅季後的評論與回覆
報稅季結束後，是請滿意的客戶留下評論的時間點，但邀請時不指定內容、不用折扣或退費交換，讓對方自己決定寫不寫、寫什麼。忙季也最容易出現「電話都打不通」「等太久」的負評。回覆時不要確認對方是不是客戶、不要提到任何申報內容或金額，可以說明今年已經調整的預約方式與加開時段；完整的保密界線與範本見律師、會計師被留負評怎麼回。
報稅季前檢查清單
- 已確認財政部公告的當年申報期間，並訂好事務所自己的收件截止日
- 公告分開寫「事務所收件截止日」與「法定申報截止日」
- 資料清單、預約方式、加開時段都已寫成完整版與短版公告
- 公告沒有保證退稅、節稅保證、最快最便宜、客戶名稱或個案金額
- 折扣或推薦活動已向所屬公會確認
- 商家檔案已用特殊營業時間設定加開日與連假，名稱沒有加「報稅」等字
- 商家檔案活動貼文已填收件期間的開始與結束日期
- LINE 自動回應已設定關鍵字與排程，季後會自動停止
- LINE 群發最多兩波，第二波只發給未送件的客戶
- 聊天室不收文件，同仁都知道正式的收件方式
需要協助的時候
報稅季的公告與設定不難，難的是每年 3 月要有人記得開始做，而且公告、商家檔案、LINE、官網要同步。如果事務所沒有人力處理這些社群與訊息管道，可以參考捷萊的社群經營服務；商家檔案的日常維護，見商家檔案代管方案（每月基本 NT$9,000、進階 NT$12,000、高階 NT$15,000）。公告內容仍建議由你的執業人員核定；我們不提供稅務或法律意見，條文適用的疑義請洽所屬公會。
常見問題
2027 年的綜合所得稅申報期間是哪幾天？
所得稅法第 71 條規定的是每年 5 月 1 日起至 5 月 31 日止。實際期間每年由財政部公告，遇假日順延或另有延長時，以公告為準；2026 年的 114 年度申報就因 5 月 31 日遇假日順延到 6 月 1 日。依日曆，2027 年 5 月 31 日是星期一，但仍請以財政部屆時的公告為準，再訂事務所的收件截止日。
報稅季只有週六加開，要改一般營業時間嗎？
不需要。加開的週六用特殊營業時間逐日設定即可，設定後一般營業時間不會改變，期間過後會自動回到平常的時間。做法見Google 特殊營業時間的設定方式。
公告可以寫「保證退稅」或「幫你節稅最多」嗎？
不建議。退稅與應納稅額取決於每個人的所得與扣除項目，事務所無法保證。會計師職業道德規範公報第三號要求廣告或宣傳不得有虛偽、欺騙或令人誤解之內容；記帳士法第 17 條禁止以不正當方法招攬業務。公告寫收件日期、方式與要準備的資料就好，用字有疑慮時先向所屬公會確認。
可以在 LINE 請客戶直接傳扣繳憑單或身分證件嗎？
法規沒有直接禁止使用哪一種通訊工具，但這些資料屬於業務上的秘密與個人資料，會計師法第 46 條與記帳士法第 17 條都禁止未經許可洩漏業務上之秘密。比較保守的做法是 LINE 只用來確認預約時段與資料清單，文件改用事務所既有的收件方式。
記帳士事務所也適用這篇的做法嗎？
時間表、公告與設定方式都適用。差別在法規：記帳士適用記帳士法，第 10 條規定事務所名稱應註明「記帳士事務所」，第 17 條禁止洩漏業務上之秘密、以不正當方法招攬業務、幫助或教唆他人逃漏稅捐。商家檔案的名稱也要和實際的事務所名稱一致。
